待認證進項稅即：做庫存帳時，已將進項的發(fā)票聯(lián)入賬，但與之對應(yīng)的抵扣聯(lián)在月末沒有認證，所以待認證，可以在下月進行認證。“待認證進項稅額”為應(yīng)交稅費二級科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進項稅額。

一、待認證進項稅額是什么情況下用的

待認證進項稅額核算內(nèi)容是一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的進項稅額。

二、待認證進項稅額月末怎么處理

當(dāng)月沒有認證的進項稅計入其他應(yīng)收款

1、入賬時：

借：原材料等

其他應(yīng)收款－進項稅備抵

貸：應(yīng)付賬款等

2、下月認證時

借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進項稅）

貸：其他應(yīng)收款－進項稅備抵

3、月末

借：應(yīng)交稅金－轉(zhuǎn)出未交增值稅－10紅字

貸：應(yīng)交稅金－未交增值稅－10紅字

月末＂應(yīng)交稅金－未交增值稅＂為紅字，就不用交增值稅了。

三、待認證進項稅額和待抵扣進項稅額有什么區(qū)別？

兩者的主要區(qū)別在于是否已經(jīng)對發(fā)票進行認證。待認證進項稅額則是核算企業(yè)取得的尚未進行認證的進項稅額部分；“待抵扣進項稅額”明細科目核算一般納稅人已取得增值稅的扣稅憑證并經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定允許以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

總結(jié)：以上是司盟企服小編為您詳細介紹的關(guān)于“待認證進項稅額是什么情況下用的？”的相關(guān)內(nèi)容，待認證進項稅額一般是用來核算一般納稅人從當(dāng)期銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的進項稅額的。通過上述內(nèi)容相信您一定有了一定的了解，若您還有什么法律疑問，歡迎咨詢司盟企服專業(yè)客服。