留抵稅額是進項稅額大于銷項稅額導致的，到了時間后，進項稅額和銷項稅額抵消之后，進項稅額依然大于銷項稅，這個多出來的部分就是留抵稅額，具體的賬務處理是借記庫存商品、應交稅費，貸記銀行存款的科目進行核算。留抵稅額會一直留抵嗎，可以看看月底留抵稅額會計分錄是怎樣的？

一、月底留抵稅額會計分錄是怎樣的？

取得進項稅發(fā)票時已經做了進項稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務處理的，具體的會計分錄：

1、進項稅

借：庫存商品應交稅費應交增值稅（進項稅額），

貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金／應付賬款。

2、銷項稅

借：銀行存款／庫存現(xiàn)金／應收賬款，

貸：主營業(yè)務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）。

二、留抵稅額可以一直留抵嗎

根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額，因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣，進項稅額抵扣沒有期限規(guī)定，當期沒有抵扣完，可以在下一期繼續(xù)抵扣。如果企業(yè)直到注銷都沒有抵扣完，可以將未抵扣完的進項稅額轉入存貨成本，在清算所得稅時扣除。

三、月底留抵稅額作用是什么？

如有月底留抵稅額，則本期不繳納增值稅。

①當期月底留抵稅額≤當期免抵退稅額時

當期應退稅額=當期月底留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

②當期月底留抵稅額>當期免抵退稅額時

當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

總結：以上就是小編為大家解答的關于“月底留抵稅額會計分錄是怎樣的？”的相關法律知識內容了，綜上所述呢，我們可以了解到取得進項稅發(fā)票時已經做了進項稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務處理的，具體的會計分錄。如果您還有其他問題，歡迎咨詢我們的在線客服，專業(yè)提供代理記賬18年。