財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容十分廣泛，差異也很大，這主要取決于企業(yè)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及管理當(dāng)局的要求。通常，與內(nèi)部審計(jì)的涵義相對(duì)應(yīng)，那么財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的步驟是什么？下面司盟企服小編來(lái)為你解答，希望對(duì)你有所幫助。

一、財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的步驟

（一）資產(chǎn)審計(jì)

1．貨幣資金審計(jì) （1）審計(jì)目標(biāo) 證實(shí)貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性 （2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試 調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根抽驗(yàn)資金收付款憑證核實(shí)收入貨幣資金收款收據(jù)檢查日

④制造費(fèi)用的真實(shí)性

審查制造費(fèi)用的真實(shí)性審查制造費(fèi)用項(xiàng)目的合規(guī)性審查制造費(fèi)用會(huì)計(jì)處理的正確性

⑤輔助生產(chǎn)費(fèi)用的審查

審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配

⑥在產(chǎn)品成本的審查

審查在產(chǎn)品結(jié)存量審查在產(chǎn)品的計(jì)價(jià)方法

⑦產(chǎn)成品成本的審查

審查產(chǎn)成品數(shù)量審查產(chǎn)品成本的計(jì)算

3．費(fèi)用審計(jì)

（1）審計(jì)目標(biāo)

證實(shí)費(fèi)用分類的合規(guī)性、正確性、開(kāi)支的合理性、賬務(wù)處理的正確性

（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試

了解并描述費(fèi)用內(nèi)部控制系統(tǒng)索取并審查費(fèi)用計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況抽取有關(guān)憑證、檢查費(fèi)用審批手續(xù)檢查費(fèi)用賬戶的設(shè)置、登記及憑證保管評(píng)價(jià)費(fèi)用內(nèi)部控制系統(tǒng)

（3）實(shí)質(zhì)性審查

分析主要費(fèi)用的變動(dòng)趨勢(shì)審查費(fèi)用開(kāi)支的真實(shí)性與合規(guī)性核查期間費(fèi)用的截止日期審查費(fèi)用會(huì)計(jì)處理的正確性

（三）、利潤(rùn)審計(jì)

1．審計(jì)目標(biāo)

證實(shí)利潤(rùn)形成的真實(shí)性、合法性、會(huì)計(jì)處理的正確

2．內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試

了解描述利潤(rùn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)審查利潤(rùn)計(jì)劃審查崗位責(zé)任制的執(zhí)行查驗(yàn)會(huì)計(jì)處理程序評(píng)價(jià)利潤(rùn)內(nèi)部控制系統(tǒng)

3．實(shí)質(zhì)性審查

（1）產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的審查

審查產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的合規(guī)性產(chǎn)品銷售內(nèi)容應(yīng)符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格分清與其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的界限，計(jì)算方法符合規(guī)定審查產(chǎn)品銷售利潤(rùn)組成項(xiàng)目的真實(shí)性和賬務(wù)處理的正確性①產(chǎn)品銷售成本計(jì)價(jià)是否正確：審閱產(chǎn)成品明細(xì)賬、發(fā)出商品明細(xì)賬、委托代銷明細(xì)賬等。查核采用的計(jì)價(jià)方法是否前后一致，應(yīng)注意采用計(jì)劃成本核算時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本的同時(shí)是否同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)產(chǎn)品成本差異，有無(wú)為調(diào)節(jié)利潤(rùn)而人為多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象。②銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合配比原則審閱產(chǎn)品銷售成本明細(xì)賬并與產(chǎn)成品明細(xì)賬、發(fā)出商品明細(xì)賬、委托代銷商品明細(xì)賬相核對(duì)，檢查實(shí)現(xiàn)銷售收入與結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的產(chǎn)品品種、數(shù)量、規(guī)格及入賬時(shí)間的一致性，確認(rèn)是否遵循了收入與成本、費(fèi)用相互配比的原則，如發(fā)現(xiàn)有多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象，應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍。

（2）其他銷售利潤(rùn)的審查

①審查材料銷售收入

審查材料銷售的合法性審查材料銷售手續(xù)的合規(guī)性審查材料銷售賬務(wù)處理的正確性

②審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓雙方是否簽有合同，是否經(jīng)過(guò)公證審查企業(yè)轉(zhuǎn)讓的技術(shù)商品是否經(jīng)過(guò)國(guó)家有關(guān)機(jī)構(gòu)的確認(rèn)審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是否屬實(shí)，成本、費(fèi)用是否真實(shí)。

③固定資產(chǎn)出租收入的審查

審查固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)是否有完備的審批手續(xù)、是否訂有合同審查 固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)是否有專人負(fù)責(zé)、管理審查固定資產(chǎn)出租收費(fèi)是否合理，租金收入是否及時(shí)、全部入賬審查固定資產(chǎn)出租合同的執(zhí)行情況

④審查其他業(yè)務(wù)支出的真實(shí)性

⑤審查其他業(yè)務(wù)支出賬務(wù)處理的正確性

（3）投資凈收益的審查

審查投資收益的真實(shí)性審查投資收益賬務(wù)處理的正確性

（4）營(yíng)業(yè)外收支的審查

①營(yíng)業(yè)外收入的審查

審查營(yíng)業(yè)外收入的合法性審查營(yíng)業(yè)外收入數(shù)額的正確性審核營(yíng)業(yè)外收入賬務(wù)處理的正確性

②營(yíng)業(yè)外支出的審查

審查營(yíng)業(yè)外支出的合規(guī)性審查營(yíng)業(yè)外支出數(shù)額的正確性審查營(yíng)業(yè)外支出賬務(wù)處理的正確性

（5）利潤(rùn)總額的審查

在完成利潤(rùn)形成各組成項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性和正確性審查的基礎(chǔ)上，審閱本年利潤(rùn)賬戶并核對(duì)其與相關(guān)賬戶記錄的一致性、復(fù)算利潤(rùn)形成，證實(shí)其正確性。

（6）凈利潤(rùn)的審查

審查所得稅征收范圍審查所得稅的計(jì)稅依據(jù)審查所得稅率和稅額的計(jì)算審查所得稅的減免審查所得稅會(huì)計(jì)處理

（四）管理性工作

1．定期組織對(duì)集團(tuán)所屬公司進(jìn)行常規(guī)審計(jì)和不定期專項(xiàng)審計(jì)，根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)建議，并為集團(tuán)對(duì)分子公司的考核提供相關(guān)資料。

2．參與集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定，規(guī)范統(tǒng)一集團(tuán)財(cái)務(wù)核算管理。

（五）工作要求

1．熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。

2．了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3．工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。

二、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告一般怎么收費(fèi)

事務(wù)所會(huì)根據(jù)企業(yè)規(guī)模的大小和企業(yè)業(yè)務(wù)復(fù)雜的程度，來(lái)確定審計(jì)工作需要花多大的工作量回，再?zèng)Q定多久能答完成，一般小企業(yè)收費(fèi)看企業(yè)的注冊(cè)資金（相當(dāng)于起步價(jià)）來(lái)收取多少審計(jì)費(fèi)用。

另外事務(wù)所的規(guī)模也決定了它價(jià)格的高低，小型事務(wù)所價(jià)格低廉，但質(zhì)量參差不齊，大型事務(wù)所能夠保質(zhì)保量，但價(jià)格較高（上市公司的年報(bào)中有審計(jì)費(fèi)）。

三、財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容

1.檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，尤其是其中的內(nèi)部牽制制度的健全性、恰當(dāng)性及有效性，監(jiān)督其運(yùn)行，并提出改進(jìn)建議；

2.檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息。具體包括用于確認(rèn)、計(jì)量、分類和報(bào)告該類信息的措施，以及對(duì)某些項(xiàng)目的具體查詢，包括詳細(xì)測(cè)試交易、金額和范圍；

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3.檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率和效果，包括企業(yè)的非財(cái)務(wù)控制；

4.檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)對(duì)法律、規(guī)定和其他外部要求的遵循情況，以及對(duì)管理當(dāng)局政策、指令和其他內(nèi)部要求的遵循情況。

而根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)，內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容則具體包括六個(gè)項(xiàng)目。

1.查明企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)是否真實(shí)可靠;

2.查明企業(yè)資產(chǎn)核算是否健全，并保證資產(chǎn)不受任何損失;

3.檢查和評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)和其他控制職能是否健全和充分;

4.查明企業(yè)的政策、計(jì)劃和規(guī)章制度是否認(rèn)真執(zhí)行;

5.評(píng)價(jià)企業(yè)各部門完成各項(xiàng)任務(wù)的質(zhì)量;

6.提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的建議。

以上就是司盟企服的小編為您整理的財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的步驟的相關(guān)內(nèi)容，相信大家閱讀完以上的內(nèi)容對(duì)內(nèi)部審計(jì)也有了一定的了解。內(nèi)部審計(jì)的流程相對(duì)于外部審計(jì)會(huì)繁瑣比較多，因?yàn)樨?cái)務(wù)的內(nèi)容需要比較仔細(xì)的核對(duì)避免出現(xiàn)大問(wèn)題。若您還有其他的法律疑問(wèn)，歡迎咨詢我們司盟企服的客服。