公司向銀行貸款支付的利息怎么做賬

答:歸還銀行貸款利息入賬如下:

短期貸款利息:

借:財務費用

貸:銀行存款

長期貸款利息:

借:財務費用(最后一期利息)

借:應付利息(已計提的利息)?

貸:銀行存款

短期借款的主要賬務處理

企業(yè)借入的各種短期借款,借記 銀行存款 科目,貸記本科目;歸還借款做相反的會計分錄. 資產(chǎn)負債表日,應按計算確定的短期借款利息費用,借記 財務費用 、 利息支出 等科目,貸記 銀行存款 、 應付利息 等科目.

長期借款的主要賬務處理

(一)企業(yè)借入長期借款,應按實際收到的金額,借記 銀行存款 科目,貸記本科目(本金).如存在差額,還應借記本科目(利息調整).

(二)資產(chǎn)負債表日,應按攤余成本和實際利率計算確定的長期借款的利息費用,借記 在建工程 、 制造費用 、 財務費用 、 研發(fā)支出 等科目,按合同利率計算確定的應付未付利息,貸記 應付利息 科目,按其差額,貸記本科目(利息調整). 實際利率與合同利率差異較小的,也可以采用合同利率計算確定利息費用.

長期借款保護條款

一般性保護條款

(1)對借款企業(yè)流動資金保持量的規(guī)定,其目的在于保持借款企業(yè)資金的流動性和償債能力;

(2)對支付現(xiàn)金股利和再購入股票的限制,其目的在于限制現(xiàn)金外流;

(3)對凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)總投資規(guī)模的限制,其目的在于減小企業(yè)日后不得不變賣固定資產(chǎn)以償還貸款的可能性,仍著眼于保持借款企業(yè)資金的流動性;

(4)限制其他長期債務,其目的在于防止其他貸款人取得對企業(yè)資產(chǎn)的優(yōu)先求償權;

(5)借款企業(yè)定期向銀行提交財務報表,其目的在于及時掌握企業(yè)的財務情況;

(6)不準在正常情況下出售較多資產(chǎn),以保持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營能力;

(7)如期繳納稅費和清償其他到期債務,以防被罰款而造成現(xiàn)金流失;

(8)不準以任何資產(chǎn)作為其他承諾的擔?；虻盅?以避免企業(yè)負擔過重;

(9)不準貼現(xiàn)應收票據(jù)或出售應收賬款,以避免或有負債;

(10)限制租賃固定資產(chǎn)的規(guī)模,其目的在于防止企業(yè)負擔巨額租金以致削弱其償債能力,還在于防止企業(yè)以租賃固定資產(chǎn)的辦法擺脫對其凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)總投資和負債的約束.

本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未償還的長期借款. 若屬于短期借款,可通過貸記 應付利息 、 銀行存款 科目.若屬于長期借款,貸記 應付利息 科目;按其差額,貸記長期借款(利息調整)科目.以上就是小編為大家詳細整理的關于公司向銀行貸款支付的利息怎么做賬的全部內容,大家如果還不是很明白,可以咨詢一下在線老師吧.