用銀行承兌匯票支付保證金分錄

答:辦理銀行承兌匯票時(shí),根據(jù)企業(yè)與銀行之間的協(xié)議,分為全額保證金(零敞口)銀行承兌匯票和差額保證金(非零敞口)銀行承兌匯票.

根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及指南有關(guān)規(guī)定,辦理全額保證金(零敞口)銀行承兌匯票時(shí),保證金的會(huì)計(jì)處理分錄為借記"其他貨幣資金--XX銀行承兌匯票保證金"科目,貸記"銀行存款--XX銀行"科目;辦理差額保證金(非零敞口)銀行承兌匯票時(shí),差額視同企業(yè)的短期借款處理,保證金的會(huì)計(jì)分錄為借記"其他貨幣資金--XX銀行承兌匯票"科目,貸記"銀行存款--XX銀行"科目.手續(xù)費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用.待將銀行承兌匯票交付給供應(yīng)商時(shí),借記"存貨""應(yīng)付賬款"等科目,貸記"應(yīng)付票據(jù)"科目.銀行承兌匯票到期時(shí),有些銀行直接從承兌戶付出,而有些銀行會(huì)將到期的承兌戶上的資金先轉(zhuǎn)入單位基本戶,然后在付款.不管銀行何種處理方式,企業(yè)的會(huì)計(jì)處理時(shí),也分為全額和差額兩種方式處理.全額保證金(零敞口)銀行承兌匯票到期,借記"應(yīng)付票據(jù)",貸記"其他貨幣資金--XX銀行承兌匯票保證金";差額保證金(非零敞口)銀行承兌匯票到期,借記"應(yīng)付票據(jù)",貸記"其他貨幣資金--XX銀行承兌匯票保證金",差額貸記"銀行存款--XX銀行".保證金有關(guān)存款利息,借記"銀行存款--XX銀行",沖減當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用.

銀行承兌匯票是怎么回事?

銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種.指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā),向開戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的,保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù).對(duì)出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對(duì)出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持.銀行承兌匯票折價(jià)銷售.銀行承兌匯票的主要投資者是貨幣市場(chǎng)共同基金和市政實(shí)體.其特點(diǎn)是:信用好,承兌性強(qiáng),靈活性高,有效節(jié)約了資金成本.用銀行承兌匯票為商業(yè)交易融資稱為承兌融資.

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