銀行的現(xiàn)金流量表怎么做?

現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物是個(gè)廣義的概念,會(huì)計(jì)上所說(shuō)的現(xiàn)金通常指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金.而現(xiàn)金流量表中的"現(xiàn)金"不僅包括"現(xiàn)金"帳戶核算的庫(kù)存現(xiàn)金,還包括企業(yè)"銀行存款"帳戶核算的存入金融企業(yè)、隨時(shí)可以用于支付的存款,也包括"其他貨幣資金"帳戶核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金.應(yīng)注意的是,銀行存款和其他貨幣資金中有些不能隨時(shí)用于支付的存款,如不能隨時(shí)支取的定期存款等,不應(yīng)作為現(xiàn)金,而應(yīng)列作投資;提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款,則應(yīng)包括在現(xiàn)金范圍內(nèi).

現(xiàn)金等價(jià)物指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換成已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)較小的投資.現(xiàn)金等價(jià)物的定義包含了判斷一項(xiàng)投資是否屬于現(xiàn)金等價(jià)物必須同時(shí)具備的四個(gè)條件:

(1)期限短;

(2)流動(dòng)性強(qiáng);

(3)易于轉(zhuǎn)換成已知金額的現(xiàn)金;

(4)價(jià)值變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)較小.

銀行利息在現(xiàn)金流量表中應(yīng)填在哪一欄?

企業(yè)銀行賬戶日常存款利息收入,填在"收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"項(xiàng)目欄.但大額定期存單的利息收入、取得債權(quán)利息收入在"取得投資收益所收到的現(xiàn)金"項(xiàng)目欄中填寫(xiě).

現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一,所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi),一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動(dòng)情形.

現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)主要是:

(1)要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響,并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營(yíng)、投資及融資三個(gè)活動(dòng)分類.

(2)現(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒(méi)有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開(kāi)銷.國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第7號(hào)公報(bào)規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"銀行的現(xiàn)金流量表怎么做?"這一問(wèn)題的詳細(xì)解答.銀行的現(xiàn)金流量表的做法和一般現(xiàn)金流量表的做賬大同小異,都需要編制表格,然后填寫(xiě)再去填寫(xiě)表格內(nèi)容即可.此外,銀行利息在現(xiàn)金流量表填寫(xiě)地方,也簡(jiǎn)單概述了一下.