現(xiàn)金流量表,銀行承兌匯票是否是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物?

銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,不屬于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金等價物,因為現(xiàn)金等價物要符合以下條件,而銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票風(fēng)險都比較大.

現(xiàn)金等價物必須同時具備的四個條件:

(1)期限短;

(2)流動性強;

(3)易于轉(zhuǎn)換成已知金額的現(xiàn)金;

(4)價值變動的風(fēng)險較小.

現(xiàn)金流量表現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物有哪些?

現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物.現(xiàn)金,是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款.現(xiàn)金等價物,是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資.

《企業(yè)會計準則第31 號--現(xiàn)金流量表》(財政部財會[2006]3 號):具體包括以下四個方面內(nèi)容:

(一)庫存現(xiàn)金

庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金,即與會計核算中"現(xiàn)金"科目所包括的內(nèi)容一致.

(二)銀行存款

銀行存款是指企業(yè)在銀行,它們的區(qū)別在于:存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項中不能隨時用于支付的存款,不應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金,如不能隨時支取的定期存款.但提前通知銀行或其他金融機構(gòu)便可支取的定期存款,則包含在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念中.

(三)其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金,如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等.

(四)現(xiàn)金等價物

現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資.現(xiàn)金等價物的主要特點是流動性強,并可隨時轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資.通常指購買在三個月或更短時間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"現(xiàn)金流量表,銀行承兌匯票是否是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物?"這一問題的詳細解答.從銀行承兌匯票自身來看,并不符合現(xiàn)金等價物所具備的條件,所以我們可以判斷銀行承兌匯票不屬于現(xiàn)金流量表當(dāng)中的現(xiàn)金等價物.