我們知道建筑行業(yè)會(huì)存在跨地區(qū)的建筑工程項(xiàng)目，一般來說對(duì)于企業(yè)設(shè)在跨地區(qū)的項(xiàng)目需要繳納所得稅,都會(huì)提前預(yù)繳部分稅率。那么，建筑業(yè)異地預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么算呢？接下來就由司盟企服小編為您整理的建筑業(yè)異地預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么算呢的相關(guān)內(nèi)容，希望對(duì)您有幫助。

一、建筑業(yè)異地預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么算呢？

1、總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的，扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納；

2、總機(jī)構(gòu)只設(shè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的，按照國稅發(fā)2008?28號(hào)文件規(guī)定計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款；

3、總機(jī)構(gòu)既有直接管理的跨地區(qū)項(xiàng)目部，又有跨地區(qū)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的，先扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，再按照國稅發(fā)2008?28號(hào)文件規(guī)定計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款。

二、建安企業(yè)異地經(jīng)營預(yù)繳企業(yè)所得稅可抵扣嗎？

根據(jù)國稅函[2010]156號(hào)《關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》文件規(guī)定:建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)注冊(cè)的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0。2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。

建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅，按照以下方法進(jìn)行預(yù)繳:

1、總機(jī)構(gòu)只設(shè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的，按照國稅發(fā)[2008]28號(hào)文件規(guī)定計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款；

2、總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的，扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納；

3、總機(jī)構(gòu)既有直接管理的跨地區(qū)項(xiàng)目部，又有跨地區(qū)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的，先扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，再按照國稅發(fā)[2008]28號(hào)文件規(guī)定計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款。

文件進(jìn)一步規(guī)定:建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目部不進(jìn)行匯算清繳。總機(jī)構(gòu)年終匯算清繳后應(yīng)納所得稅額小于已預(yù)繳的稅款時(shí)，由總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅或抵扣以后年度的應(yīng)繳企業(yè)所得稅。

三、建筑業(yè)異地預(yù)繳稅款需要準(zhǔn)備哪些資料？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》規(guī)定，納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》，并出示以下資料：

1、與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）；

2、與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）；

3、從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件（加蓋納稅人公章）。

總結(jié)：以上就是由司盟企服小編為您整理的建筑業(yè)異地預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么算的相關(guān)內(nèi)容，我們從中了解到對(duì)于異地完稅預(yù)繳的企業(yè)所得稅怎么算已經(jīng)有了自己的見解。這方面的知識(shí)有點(diǎn)復(fù)雜但也是比較重要的，如果您還有其他問題的，歡迎咨詢司盟企服律師。