企業(yè)所得稅是企業(yè)繳納稅款的主要稅種之一，而企業(yè)所得稅中的納稅人有居民納稅人與非居民納稅人兩種，而企業(yè)所得稅中的納稅人是有一定義務(wù)的，那么，居民企業(yè)所得稅月度、季度預(yù)繳怎么申報(bào)？以下就跟隨著司盟企服的小編一起來(lái)了解一下吧。

一、居民企業(yè)所得稅月度、季度預(yù)繳怎么申報(bào)？

1、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，2018年版）》適用于實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)時(shí)填報(bào)。

2、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，使用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)。

3、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)注冊(cè)不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)按照本公告第二條規(guī)定填報(bào)納稅申報(bào)表。

二、居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表怎么填寫

根據(jù)《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》填報(bào)說明規(guī)定：

第2行營(yíng)業(yè)收入：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入；

第3行營(yíng)業(yè)成本是按照企業(yè)會(huì)計(jì)核算的營(yíng)業(yè)成本，不包括費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加在內(nèi)；

第4行實(shí)際利潤(rùn)額：填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。

三、企業(yè)所得稅限額抵免法

稅法規(guī)定，納稅人來(lái)源于我國(guó)境外的所得，在境外實(shí)際繳納的所得稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中抵免。但抵免限額不得超過其境外所得按我國(guó)企業(yè)所得說法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額——限額抵免法。限額抵免法的使用范圍：

1、居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得。

2、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。

總結(jié)：以上就是司盟企服小編為大家解答的關(guān)于居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)怎么進(jìn)行問題的相關(guān)法律知識(shí)內(nèi)容了，綜上所述呢，我們可以了解到執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，使用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)。如果您還有其他問題，歡迎咨詢司盟企服客服，專業(yè)提供記賬報(bào)稅代辦服務(wù)18年。