關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)應退稅額的計算消費稅是以消費品的流轉(zhuǎn)額作為課稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱,是政府向消費品征收的稅項，可從批發(fā)商或零售商征收.銷售稅是典型的間接稅。下面我們一起來看看生產(chǎn)企業(yè)應退消費稅的計算方法。

一、生產(chǎn)企業(yè)應退消費稅的計算

按現(xiàn)行生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅政策規(guī)定，有進出經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口或和委托出口屬消費稅征稅范圍內(nèi)的自產(chǎn)貨物，免征消費稅;其他生產(chǎn)企業(yè)即沒有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口的應稅消費稅的自產(chǎn)貨物，實行先征后退管理辦法。

因此，在先征后退管理辦法下：

(一)實行從價不定期率征收的

出口應退消費稅=出口應征消費稅=出口貨物離岸價格人民幣外匯牌價消費稅稅率

(二)實行定額征收的

出口應退消費稅=出口應征消費稅=出口貨物數(shù)量消費稅單位稅額

二、生產(chǎn)企業(yè)應退增值稅的計算

(一)自營出口或委托出口方式下：

1.實行先征后退管理辦法的，當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價人民幣外匯牌價稅率-當期全部進項稅額-上期未抵扣完的進項稅額

當期應退稅額=當期出口貨物離岸價人民幣外匯牌價退稅率

2.實行免抵退管理辦法的，當期不予免稅、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物離岸價人民幣外匯牌價(征稅率-退稅率)

當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當期全部進項稅額-當期不予免稅、抵扣和退稅的稅額)-上期未抵扣完的進項稅額

當生產(chǎn)企業(yè)按上述公式計算的當期應納稅額為負數(shù)且本季度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額50%及以上的，按下列公式計算應退稅額：

當應納稅額為負數(shù)且其絕對值本季度出口貨物的離岸價格人民幣外匯牌價退稅率時，應退稅額=本季度出口貨物的離岸價格外匯人民幣牌價退稅率

當應納稅額為負數(shù)且絕對值本季度出口貨物的離岸價格外匯人民幣牌價退稅率時，應退稅額=應納稅額的絕對值

當生產(chǎn)企業(yè)按上述公式計算的應納稅額為負數(shù)且本季度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額小于50%的，其應納稅額的絕對值為當期未抵扣完的進項稅額并結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

(二)進料加工貿(mào)易方式下

1.企業(yè)進料加工業(yè)務發(fā)生前未到稅務機關(guān)審核簽章的，

當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價人民幣外匯牌價稅率-當期全部進項稅額-上期未抵扣完的進項稅額

當期出口應退稅額=當期出口貨物離岸價人民幣外匯牌價退稅率

2.企業(yè)進料加工業(yè)務發(fā)生前已到稅務機關(guān)審核簽章的，

(1)實行先征后退管理辦法的，

當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價人民民外匯牌價稅率-(當期全部進項稅+當期海關(guān)銷免稅進口料件組成的計稅價格稅率)-上期未抵扣完的進項稅額

當期應退稅額=出口貨物離岸價人民幣外匯牌價退稅率-當期海關(guān)核銷免稅進口料件組成的計稅價格退稅率

(2)實行免抵退管理辦法的，

當期不予免稅、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價人民幣外匯牌價(征稅率-退稅率)-當期海關(guān)核銷免稅進口料件組成的計稅價格(征稅率-退稅率)

當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當期全部進項稅額-當期不予免稅、抵扣和退稅的稅額)-上期未抵扣完的進項稅額

當生產(chǎn)企業(yè)按上述公式計算的當期應納稅額為負數(shù)且本年度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額50%及以上的，按下列公式計算應退稅額：

當應納稅額為負數(shù)且其絕對值本季度出口代本季度出口貨物的離岸價格人民幣外匯牌價退稅率時，應退稅額=本季度出口貨物的離岸價格外匯人民幣牌價退稅率

當應納稅額為負數(shù)且絕對值本季度出口貨物的離岸價格外匯人民幣牌價退稅率時，應退稅額=應納稅額的絕對值

當生產(chǎn)企業(yè)按上述公式計算的應納稅額為負數(shù)且本季度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額小于50%的，其應納稅額的絕對值當期未抵扣完的進項稅額并結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

總結(jié)：以上就是關(guān)于“生產(chǎn)企業(yè)應退消費稅的計算方法”的相關(guān)介紹，相信您已經(jīng)有所了解，如果您還有其它疑問，歡迎咨詢我們的在線客服，專業(yè)提供記賬報稅代辦服務18年。