企業(yè)所得稅是我國重要的一種稅收收入，同時也是企業(yè)人員最關心的一種稅收。那么，企業(yè)所得稅如何申報，需要哪些材料？下面司盟企服小編來為你解答，希望對你有所幫助。

一、企業(yè)所得稅如何申報，需要哪些材料？

企業(yè)所得稅報稅流程：

第一、進入到所在地的地稅網(wǎng)站。

第二、點擊企業(yè)所得稅年度申報。

第三、導出企業(yè)所得稅年報的電子檔樣版。

第四、根據(jù)匯算清繳的報告來填寫。

第五、填寫完畢后，將電子檔導入申報就可以了。

企業(yè)所得稅到國稅局申報需要帶的資料包括：

（一）申報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》適用查賬征收企業(yè)或《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）》適用核定征收企業(yè)。

（二）報送財務會計報表，《資產負債表》、《利潤表》（或《損益表》）、《現(xiàn)金流量表》。

二、企業(yè)所得稅計算不得扣除的情形有哪些

在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

⑴資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產，以及對外投資的支出。企業(yè)的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應以提取折舊的方式逐步攤銷。

⑵無形資產受讓、開發(fā)支出。是指納稅人購置無形資產以及自行開發(fā)無形資產的各項費用支出。無形資產受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除，應在其受益期內分期攤銷。

⑶資產減值準備。固定資產、無形資產計提的減值準備，不允許在稅前扣除；其他資產計提的減值準備，在轉化為實質性損失之前，不允許在稅前扣除。

法律依據(jù)：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條的規(guī)定，企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

三、企業(yè)所得稅的申報期限

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：

1、企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。

2、企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

3、企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

4、企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。

5、納稅人在規(guī)定的申報期申報確有困難的，可報經(jīng)主管稅務機關批準，延期申報。

四、企業(yè)所得稅的申報時間

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅，預繳稅款。企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅，并結清應繳應退稅款。

也就是說：企業(yè)所得稅季度應該在每個季度終了之日起十五日內，向主管稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，并預繳稅款。

五、企業(yè)所得稅的征稅對象

納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

總結：以上便是司盟企服小編為您整理的企業(yè)所得稅申報流程的具體內容。包括企業(yè)所得稅的介紹、納稅對象以及具體的申報流程。若您還有其它更復雜的問題，可以登錄司盟企服的官方網(wǎng)站，18年專業(yè)提供記賬報稅代辦服務。