企業(yè)所得稅，是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。那么，企業(yè)所得稅怎么申報(bào)？企業(yè)所得稅申報(bào)流程是什么呢？下面，跟著小編一起來(lái)詳細(xì)了解一下。

一、企業(yè)所得稅申報(bào)流程

季度申報(bào)比較簡(jiǎn)單，根據(jù)企業(yè)的報(bào)表把上面的表格填完就行了，如果是年度企業(yè)所得稅就要根據(jù)匯算清繳審計(jì)報(bào)表把該填的表格填完。所以，著重介紹企業(yè)所得稅年度申報(bào)流程。

1.企業(yè)所得稅年度申報(bào)工作分為以下四個(gè)步驟循序進(jìn)行：

（1）納稅人填報(bào)年度申報(bào)主表及其系列附表；

（2）系統(tǒng)審核各張報(bào)表的表內(nèi)關(guān)系；

（3）系統(tǒng)審核各張報(bào)表的表間關(guān)系；

（4）審核通過(guò)的，生成申報(bào)表，提交完成年度企業(yè)所得稅申報(bào)。

2.企業(yè)辦理所得稅年度申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)和報(bào)送下列報(bào)表、資料：

（1）年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表;

（2）年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。

（4）企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以適當(dāng)延長(zhǎng)申報(bào)期限。

（5）企業(yè)采用電子方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)附報(bào)紙質(zhì)納稅申報(bào)資料。

（6）企業(yè)委托中介機(jī)構(gòu)代理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的，應(yīng)附送委托人簽章的委托書(shū)原件。

（7）企業(yè)申報(bào)年度所得稅后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，需補(bǔ)繳或退還所得稅的，應(yīng)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書(shū)》后，按規(guī)定時(shí)限將稅款補(bǔ)繳入庫(kù)，或按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理退稅手續(xù)。

（8）經(jīng)批準(zhǔn)采取匯總申報(bào)繳納所得稅的企業(yè)，其履行匯總納稅的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)匯繳機(jī)構(gòu))，應(yīng)當(dāng)于每年5月31日前，向匯繳機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)索取《非居民企業(yè)匯總申報(bào)企業(yè)所得稅證明》(以下稱(chēng)為《匯總申報(bào)納稅證明》，見(jiàn)附件3);企業(yè)其他機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)其他機(jī)構(gòu))應(yīng)當(dāng)于每年6月30前將《匯總申報(bào)納稅證明》及其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告送交其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3.在上述規(guī)定期限內(nèi)，其他機(jī)構(gòu)未向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供《匯總申報(bào)納稅證明》，且又無(wú)匯繳機(jī)構(gòu)延期申報(bào)批準(zhǔn)文件的，其他機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)負(fù)責(zé)檢查核實(shí)或核定該其他機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅所得額，計(jì)算征收應(yīng)補(bǔ)繳稅款并實(shí)施處罰。

（1）企業(yè)補(bǔ)繳稅款確因特殊困難需延期繳納的，按稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定辦理。

（2）企業(yè)在所得稅匯算清繳期限內(nèi)，發(fā)現(xiàn)當(dāng)年度所得稅申報(bào)有誤的，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理年度所得稅申報(bào)。

（3）企業(yè)報(bào)送報(bào)表期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿(mǎn)的次日為期限的最后一日;在期限內(nèi)有連續(xù)三日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

二、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表的填報(bào)有什么注意事項(xiàng)

1、關(guān)注應(yīng)納稅所得額和減免所得稅額兩個(gè)項(xiàng)目的填報(bào)。應(yīng)納稅所得額是判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件和分檔適用減半再減半減半征稅等不同政策的最主要指標(biāo)，這個(gè)行次一定要確保填寫(xiě)無(wú)誤。減免所得稅額是指企業(yè)享受普惠性所得稅減免政策的減免所得稅金額，這個(gè)行次體現(xiàn)了企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的直接成效。

2、關(guān)注預(yù)繳申報(bào)表中新增按季度填報(bào)信息部分有關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)。按季度填報(bào)信息整合了除應(yīng)納稅所得額以外的小型微利企業(yè)條件指標(biāo)，其數(shù)據(jù)填報(bào)質(zhì)量直接關(guān)系著小型微利企業(yè)判斷結(jié)果的準(zhǔn)確與否。因此，所有企業(yè)均需要準(zhǔn)確填寫(xiě)該部分內(nèi)容。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

第二條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；

（三）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；

（四）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（五）稿酬所得；

（六）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（七）利息、股息、紅利所得；

（八）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（九）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（十）偶然所得；

（十一）經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。

總結(jié)：以上就是司盟企服小編為大家解答的關(guān)于“企業(yè)所得稅怎么申報(bào)”的問(wèn)題的相關(guān)法律知識(shí)內(nèi)容了，綜上所述呢，我們可以了解到企業(yè)所得稅申報(bào)流程包括進(jìn)入到所在地的地稅網(wǎng)站，點(diǎn)擊企業(yè)所得稅年度申報(bào)，導(dǎo)出企業(yè)所得稅年報(bào)的電子檔樣版。如果您還有其他問(wèn)題，歡迎咨詢(xún)司盟企服客服，18年專(zhuān)業(yè)提供記賬報(bào)稅代辦服務(wù)。